Договор займа, как финансирование собственной деятельности

Дающий заем обязуется передать в собственность принимающего определенное количество обозначенных по виду денег или вещей, а принимающий - вернуть ту же сумму денег или такое же количество вещей того же вида и качества.  

Учредитель ООО может предоставить компании заем на различные цели. К необходимым условиям договора займа (иначе, чем при договоре кредита) не принадлежит способ использования предмета займа. Допустимы, однако, положения договора, обязывающие заемщика использовать предмета займа на определенный способ. Если заем предоставляется учредителю, заинтересованному в развитии компании, можно описать в договоре цель (цели), на которые он должен быть предназначен.

В случае, когда все доли общества принадлежат единственному учредителю, его волеизъявление требует письменной формы под страхом недействительности, а в делах, превышающих объем обычной деятельности общества, заявление в письменной форме с нотариально заверенной подписью.

Если единственный учредитель также является единственным членом правления, правовые действия между учредителем и управляемой им компанией требуют составления нотариального акта. О каждом совершении такого юридического действия нотариус уведомляет регистрационный суд, отправляя выписку акта. Это положение находит применение также и к договору займа между обществом и единственным учредителем, исполняющим одновременно функцию единственного члена правления.

Дополнительные формальности, связанные с договором займа между учредителем и компанией могут возникнуть в ситуации, когда учредитель-займодавец является иностранцем. В этом случае следует проверить, что для заключения договора займа не требуется получение разрешения иностранной валюте.

Валютное право предусматривает, что ограничения распространяются на получение резидентами от нерезидентов третьих стран займов за срок погашения более половины суммы займа до истечения года с момента заключения договора. Это основные ограничения, которые должны быть разъяснены с учетом общих разрешений, вытекающих из распоряжения Министра Финансов от 3 сентября 2002 года об общих разрешениях на иностранную валюту.

Законы и постановления допускают возможность займа, если общество, имеющее штаб-квартиру в стране, получало от нерезидентов из третьих стран, имеющих в этих компаниях доли в общей сложности дающие 10 процентов голосов на собрании учредителей, на срок погашения более половины суммы займа до истечения года с момента заключения договора. В случае миноритарных учредителей, т. е. имеющих менее чем на 10 процентов долей в уставном капитале, необходимость получения разрешения иностранной валютой распространяется на учредителей из третьих стран.

Предоставление займов компании ее учредителями является очень популярной формой финансирования деятельности. Кроме того, на привлекательность влияет тот факт, что закон о налоге на гражданско-правовые действия  не распространяется на займы, предоставлены компании ее учредителями.

Проценты облагаются подоходным налогом в размере 19%. Плательщиком этого налога является заемщик. Это означает, что человек выдающий займы, не должен лично платить налог и подавать какие-либо декларации. Соответственно компания, которая получила заем, уплачивая его, должна передать сумму процентов за вычетом налога. Этот налог обязан быть внесен до 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления налога на счет правильной для него налоговой инспекции. До конца февраля следующего года по заключению договора заемщик также имеет обязанность направить налогоплательщику именную информацию о размере дохода, то есть НДФЛ.