Налоги в ООО

Общество с ограниченной ответственностью подлежит налогообложению по правилам, определенным в законе о налоге на прибыль. Закон определяет модель двойного налогообложения прибыли, выделенной из ООО. Доход общества, подлежит налогообложению подоходным налогом с юридических лиц, а также – еще раз – налог с выплачиваемых акционерам дивидендов. Так же облагается налогом единоличное общество с ограниченной ответственностью, где единственным владельцем (акционером) является физическое лицо.

Общество с ограниченной ответственностью облагается подоходным налогом с юридических лиц (CIT) в размере 19%. Налог CIT платится от дохода компании с ограниченной ответственностью, то есть доходов, уменьшенных на расходы при получение этих доходов, с помощью формуляра CIT-2 в срок до 20-го числа следующего месяца. Помимо налога CIT, в случае выплаты прибыли (дивидендов) учредителям ооо, необходимо оплатить еще фиксированный налог на доходы физических лиц в размере 19%. Как легко подсчитать, в случае прибыли на уровне 100 тыс. злотых общая сумма налога составит 34.390 злотых. Это не меняет того факта, что общество с ограниченной ответственностью, генерируя небольшую прибыль или даже убыток, может приносить высокий доход своим партнерам, которые числятся также в Совете Директоров, которые в свою очередь получают "зарплату" за исполнение своих функций.

Из положений кодекса торговых обществ. следует, что способ распоряжения чистой прибылью должен быть урегулирован в договоре компании. Наработанную ООО прибыль партнеры могут потратить на выплаты дивидендов, покрытия убытков прошлых лет, увеличение уставного капитала или на запасной или резервный фонд. О судьбе прибыли партнеры решают по завершении финансового года в специальном постановлении. Только в случае принятия решения о выплате дивидендов акционерам предоставляется право требования выплаты доли в прибыли.

Принятие решения о распределении прибыли не порождает еще налогового обязательства, а делает это только выплата (или деньги в распоряжении) дивиденды для участников ООО или увеличения уставного капитала общества из средств, собранных в виде запасного или резервного капитала  (так называемая капитализация средств). Это касается как чистой прибыли отчетного года, как и прибыли, переданного на эти капиталы в предыдущие годы.