Polska strefa inwestycji

 W dniu 10 marca 2018 roku została uchwalona ustawa o wspieraniu nowych inwestycji, która wprowadziła zmiany w zakresie zwolnienia z podatku dochodowego – PIT lub CIT, aby dostosować przepisy prawne do potrzeb przedsiębiorców. Dzięki temu można skorzystać ze zwolnień podatkowych na obszarze całego kraju, przez przedsiębiorców, którzy realizują nowe inwestycje, zarówno na obszarach publicznych, jak i prywatnych. Do końca 2026 roku można korzystać z dotychczasowych zwolnień na terenach specjalnych stref ekonomicznych. Warto podkreślić, że dzięki nowelizacji z dnia 31 lipca 2019 roku pojawiła się także możliwość wsparcia dla inwestycji na terenach, na których występują niezagospodarowane złoża kopalin. W związku z tym rozszerzono zakres terenów, na których przedsiębiorcy mogą uzyskać zwolnienia podatkowe.

 Zwolnieniem podatkowym w ramach decyzji o wparciu mogą być objęte:

• przedsiębiorstwa z sektora tradycyjnego przemysłu, oprócz przedsiębiorstw produkujących między innymi alkohol, wyroby tytoniowe, materiały wybuchowe czy stal. Wyłączeni są także przedsiębiorcy prowadzący działalność związaną z wytwarzaniem i dystrybucją energii, handlem hurtowym i detalicznym, obiektami i robotami budowlanymi, hutnictwem, żelazem, stalą, sektorem węglowym, sektorem transportowym, a także z usługami w zakresie zakwaterowania i usług gastronomicznych, a także prowadzenia ośrodków gier.
• wybrane przedsiębiorstwa świadczące usługi informatyczne, badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk przyrodniczych i technicznych, z zakresu księgowości (oprócz deklaracji podatkowych), rachunkowości i kontroli ksiąg, centrów telefonicznych, architektonicznych, badań i analiz technicznych, a także inżynieryjnych.

Do kosztów kwalifikowanych, na podstawie regulacji dotyczących pomocy publicznej, można zaliczyć:

• koszty nabycia gruntu, koszty nabycia, rozbudowy, a także modernizacji środków trwałych – na przykład maszyn, koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych – na przykład programy komputerowe lub licencje.

Lub

• 2-letnie koszty pracy nowozatrudnionych pracowników.

Kto podejmuje decyzje o udzieleniu wsparcia?

Decyzja o udzieleniu wsparcia jest wydawana na wniosek przedsiębiorcy, w imieniu Ministra Rozwoju przez zarządzających Specjalnymi Stefami Ekonomicznymi. Decyzja określa okres jej obowiązywania, a także przedmiot działalności gospodarczej i warunki, które należy spełnić.

Jakie są kryteria otrzymania pomocy rządowej?

Przy wydawaniu decyzji o wsparciu brane są pod uwagę kryteria ilościowe i jakościowe. Kryteria ilościowe są uzależnione od stopy bezrobocia w powiecie, w którym inwestycja ma być realizowana, a także od wielkości przedsiębiorstwa. Jeśli stopa bezrobocia jest wyższa, wówczas niższy jest pułap wymagalnej minimalnej wysokości kosztów kwalifikowanych. Przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową oraz w sektorze nowoczesnych usług biznesowych przyznano preferencje.

Przykład:

Lokalizacja inwestycji: województwo podkarpackie (region z najwyższą stopą bezrobocia w Polsce)

Koszt nowej inwestycji: 500 000 zł

Intensywność pomocy publicznej: 60%

Wielkość przedsiębiorcy: średni

Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 500 000 zł x 60% = 300 tys. zł

300 000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT.

Stawka podatku dochodowego CIT: 19%

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 300 tys. / 19% = 1 578 947,37 zł 

Podsumowanie przykładu:

Średniej wielkości przedsiębiorca zainwestował 500 000 zł w województwie podkarpackim i dzięki Polskiej Strefie Inwestycji będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego do wysokości 300 tys. zł. Oznacza to, że w kolejnych latach (maksymalnie 15) nie zapłaci podatku od dochodów w wysokości 1.578 mln zł.  Po przekroczeniu tego limitu dochodów, przedsiębiorca zapłaci podatek w standardowej wysokości, nawet jeśli nie minęło 15 lat.

Korzystając z linku poniżej, można sprawdzić próg wejścia inwestycji w danym powiacie, jaka jest intensywność pomocy publicznej w danym regionie, przez ile lat można korzystać ze zwolnienia od podatku: https://www.biznes.gov.pl/pl/inwestycje/mapa-polskiej-strefy-inwestycji