Сертификат налоговой резиденции - основные сведения

Что такое сертификат налоговой резиденции?

Как следует из ст. 4 п. 12 updop и ст. 5 п. 21 updof через сертификат налоговой резиденции следует понимать справку о месте штаб-квартиры налогоплательщика (юридическое лицо) или месту жительства налогоплательщика (физическое лицо) для целей налогообложения, выданное компетентным органом государственной налоговой администрации по адресу местонахождения/места жительства налогоплательщика.

Когда и кто его выдает?

Сертификат документирует прошедшее или настоящее состояние. Это означает, что не может указывать налоговую резиденцию на будущую дату.
В соответствии со ст. 306l с налоговым кодексом, налоговый орган по заявлению налогоплательщика должен выдать свидетельство (сертификат) о его месте жительства или месту нахождения для целей налогообложения на территории Республики Польша.

Какие элементы должен содержать сертификат налоговой резиденции?

Сертификат резиденции, должен содержать:

• дата выдачи
• место жительства (физическое лицо) или юридический адрес компании (юридическое лицо)
• цель, для которой нужен документ
• название административный органа, выдающего справку,
• ссылаться на договор о избежании двойного налогообложения.

Актуальность сертификатов налоговой резиденции.

Сертификат налоговой резиденции действительны до тех пор, пока не изменились подтвержденные в нем факты. Налоговые органы в последние годы подтверждают это положение, чему лучшим примером является интерпретация Директора Налоговой Палаты в Варшаве с 26 апреля 2010 г.: В актуальном состоянии юридический отдел на основании положений закона о подоходном налоге от физических лиц, нет регулирования, определяющих срок действия сертификата резиденции. Таким образом, следует признать, что сертификат действует так долго, как фактическое состояние в нем не изменяется. Конечно, это правило не применяется в ситуациях, в которых содержание сертификата определяется срок его действия, указывая на налоговый год, а также конкретно указывает период времени, на которое был выдан сертификат.

Чем чревато отсутствие сертификата резиденции?

Иностранные налогоплательщики полученные доходы от польских источников в ситуации, когда имеют сертификат налоговой резиденции, могут применять льготные правила налогообложения, вытекающие из международных соглашений. Наличие этого документа является обязательным, поскольку в противном случае юридическое, как правило, автоматически теряет возможность использования налоговых преференций в этой сфере.